ETF配息是什麼？只要有涉足股市，無論是投資ETF還是個股，關於配息的資訊你都必須掌握！本文將解析ETF配息的基本資訊，包含ETF配息怎麼算、如何領取，以及常見的ETF標的配息時間表。此外，我們還會帶大家了解ETF配息是否會有稅務問題，讓你在投資ETF時避免不必要的損失。
文章內容
ETF配息是什麼？與除權息有關係嗎？
在了解ETF配息之前，我們需要先理解「配股配息」的基本概念。配股配息又可稱為「除權息」，是指上市企業將去年度的獲利，以現金股利（除息）或股票股利（除權）的方式配發給股東。
具體來說，「除權」主要是指配股，也就是上市公司將其獲利以股票的形式配發給股東。而「除息」則是指配息，即公司將獲利以現金的形式分配給股東。
而配股配息與除權息的差異在於，配股配息通常會明確公布發放的現金數，或是特定數量的股票股利。例如，現金股利XX元或股票股利XX股。然而，在這個過程中，除權息交易日的開盤價格會與平常有所不同，而這個價格又稱為「除權息參考價」，是將前一交易日的收盤價扣除股利所計算出，通常會需要投資人自己計算。除權息參考價計算方式如下：
● 除息參考價＝股價－現金股利
● 除權參考價＝股價 ÷（1＋配股率）
ETF配息怎麼算？2大計算方式全掌握！
接下來要告訴大家ETF配息怎麼算，我們從上述內容已了解到配息分為「現金股利」及「股票股利」兩種方式，以下透過舉例來講解2者的計算方式。
假設今天有一家上市公司A，發放現金或股票股利1.7元，那麼投資人會領到的股利分別如下：
▎現金股利
配息1.7元代表投資人每持有一股，即可獲得1.7元的現金。若你持有一張股票（1000股），則可以獲得1.7 × 1,000＝1,700元的現金股利。這筆金額會直接匯入投資人的「銀行交割帳戶」。
● 配息計算方式：現金股利 × 股數＝可領取的現金股利
▎股票股利
配股1.7元代表投資人每持有一股，可以額外獲得0.17股的股票。若你持有一張股票（1000股），配股率以每股面額10元計算，則可以獲得1.7 × 1,000 ÷ 10＝170股。這些股票會被匯入投資人的「集保帳戶」中。
● 配股計算方式：股票股利 × 股數 ÷ 10（配股率）＝可領取的現金股利
ETF配息怎麼領？ETF配息時間表一次看！
大多數ETF配息都是直接發放現金股利，因此大家可以留意每檔ETF的「收益分配發放日」，並在發放日當天確認自己的銀行交割帳戶是否有現金股利匯入。
另一方面，若該檔ETF發放的是股票股利，通常會在除權息後的1～2個月內發放。若碰上ETF當年度決定發放股票股利時，投資人可以直接查詢該檔ETF的除權息相關日程！
| 常見ETF配息時間表一覽（一） | ||||
| 代號 | 00929 | 00881 | 006208 | 00892 |
| 名稱 | 復華台灣科技優息 | 國泰台灣5G+ | 富邦台50 | 富邦台灣半導體 |
| 除息頻率 | 月配息 | 半年配息 | 半年配息 | 半年配息 |
| 除息日 | 2023/11/21 | 2023/8/16 | 2023/11/16 | 2023/11/16 |
| 配息時間 | 2023/12/15 | 2023/9/11 | 2023/12/12 | 2023/12/12 |
| 配息金額 | 0.11 | 0.46 | 0.861 | 0.2 |
| 製表時間：2023 年 12 月 26 日 | ||||
※以下表單內除息／配息時間皆以2023年為參考！
| 常見ETF配息時間表一覽（二） | ||||
| 代號 | 00900 | 00878 | 00731 | 00712 |
| 名稱 | 富邦特選高股息30 | 國泰永續高股息 | 復華富時高息低波 | 復華富時不動產 |
| 除息頻率 | 季配息，每年2、5、8、11月配息 | 季配息，每年2、5、8、11月配息 | 季配息，每年1、4、7、10月配息 | 季配息，每年2、5、8、11月底配息 |
| 除息日 | 2023/11/16 | 2023/11/16 | 2023/11/21 | 2023/12/20 |
| 配息時間 | 2023/12/12 | 2023/12/12 | 2023/12/15 | 2024/1/17 |
| 配息金額 | 0.22 | 0.35 | 1.1 | 0.2 |
| 製表時間：2023 年 12 月 26 日 | ||||
ETF配息會被課稅嗎？超過多少要課稅？
有些人選擇投資ETF是為了能夠有一筆穩定的現金流收入，然而，在投資ETF並領取股息時，需要特別留意是否會被課稅！
透過投資個股或ETF所獲得的現金股利和股票股利，都會被納入投資人的「個人綜合所得稅」，且需在隔年5月報稅季時進行申報。而針對目前的課稅制度，「股利所得稅」有兩種課稅方式，分別是合併課稅及分離課稅。
▎合併課稅
指的是將股利所得併入綜合所得稅一起申報的方式，其中股利所得有8.5％的抵減稅額可以使用，每一申報戶抵減稅額上限為8萬元。
舉例來說，若張先生年薪600,000元，並且有額外的股利收入150,000元。根據財政部公告的所得稅級距一覽表，免稅額為92,000元、 標準扣除額為124,000元 ，以及薪資所得特別扣除額為207,000元。按照合併課稅的方式可計算出張先生的綜合所得淨額為：
（600,000＋150,000）－92,000－124,000－207000＝327,000元。
327,000元屬於5％的課稅級距，因此張先生的綜合所得稅為327,000 x 5％ ＝16,350元。
接著計算股利的抵減稅額，將150,000元的股利 × 8.5％＝12,750元。因此，張先生最後實際繳納稅額為16,350－12,750＝3,600元。
▎分離課稅
是指將股利以單一稅率28％來計算，接著再與其他所得稅項目合併一起申報（抵減稅額無上限），此種申報方式較適合課稅級距在40％以上的高所得族群。
以前面的張先生為例，如果採用分離課稅的方式來計算，張先生的一般所得稅為8,850元（不含股利）；接著股利所得稅以28％的單一稅率來計算，150,000元 × 28％＝42,000元。
因此，張先生應繳納的總所得稅額為8,850＋42,000＝50,850元。
▎二代健保
自2013年起，為了讓健保費負擔更公平，將健保分為兩種費率，分別是一般保費與補充保費。
◼一般保費
主要從經常性薪資當中扣除，大家每月領薪水時，都會先被扣除5.17％的健保費率。因此每月實際領到的薪水是已扣除健保費後的所得。
※2024健保費率不調漲，維持5.17％。
◼補充保費
針對經常性薪資以外的所得或收入。補充保費課徵範圍有：兼職所得、高額獎金、執行業務收入、股利所得、利息所得、租金收入，目前二代健保的補充保費率為2.11％。
當你的額外收入單筆給付金額超過2萬元時，二代健保就會開始課徵補充保費。因此投資ETF或個股時，應特別留意自己的股利是否會超過單筆2萬元的門檻。當單筆股利超過2萬元時，股利收入會先被課徵補充保費，之後才會匯入你的銀行交割帳戶。
▎ETF配息如何避免課稅？
了解股息的課稅方式後，現在來說明該如何避免被課稅及節稅！
首先，若你的所得稅級距低於20％，或是股利所得低於94萬元，那麼建議在申報綜合所得稅時採用合併課稅的方式；若你的所得稅級距高於20％，或股利所得超過94萬元，則建議使用分離課稅的方式報稅。
另外，如果想避免被收取二代健保補充保費，那麼在投資ETF或個股時，可以參考以下4種方式：
- 降低持股張數：若單一個股的股利超過2萬元，可評估是否要先脫出部分股票，等除權息後再買進。
- 選擇季配或半年配息的標的：配息次數越多，單次發放的金額通常會越低，因此可以大大降低被收取補充保費的可能性！
- 分散投資標的：可以考慮投資不同證券商的商品，或是在同一證券商選擇股利發放日不同的個股和ETF。這樣即使當月總股利收入超過2萬元，也不會被視為單筆股利超額，因此可以避免被課徵補充保費！
- 投資海外股票：海外所得不會被扣繳二代健保補充保費。
結語
掌握ETF配息怎麼算的相關知識後，大家在投資ETF時，除了留意每檔ETF的特色及資訊外，也要特別注意股利與課稅之間的關係。
如果想避免被收取二代健保，就要留意單筆股利收入是否超過2萬元。若想盡量節稅，則要留意你的年度股利所得是否超過94萬元。根據自己的股利所得級距選擇適合計稅方式，才不會讓你在報稅季時荷包大失血哦！
